Planificación de la Auditoría: evaluación del riesgo y respuesta a los riesgos valorados. Caso práctico

Objetivo:

El objetivo fundamental de la sesión es ayudar a los auditores en la planificación de una auditoría basada en el enfoque establecido en las NIA-ES (Serie 300), de obligado cumplimiento, para lo cual, nos basaremos en la presentación de unos antecedentes sobre una determinada entidad e iremos realizando las diferentes tareas necesarias y establecidas en dicha normativa hasta cumplimentar los documentos requeridos para dejar evidencia de una correcta planificación.

Paralelamente a este ejercicio práctico, repasaremos aquellos aspectos y conceptos más significativos incluidos en la mencionada normativa: condiciones previas para aceptar encargos, tipos de riesgos, elementos del control interno, cuándo y cómo realizar pruebas de controles...etc.

La planificación se basa en la identificación de riesgos, en determinar cómo y a qué pueden afectar dichos riesgos y en determinar qué tipo de respuesta se les va a dar.

El auditor debe dejar evidencia de la trazabilidad entre los riesgos detectados y la naturaleza, momento y alcance de las pruebas con las que se responderá a los mismos (documento que podemos denominar matriz de riesgos).

La planificación de una auditoría implica en primer lugar el establecimiento de una estrategia global en relación con el encargo concreto de auditoría, en la que se defina el alcance, el tiempo y la dirección de la auditoría, incluyendo la asignación de recursos; y en segundo lugar el desarrollo de un plan de auditoría más detallado que recoja la naturaleza, el momento y la extensión de los procedimientos de auditoría para cada objetivo.

Durante esta jornada y con objeto de facilitar la documentación para dejar evidencia de una correcta planificación, nos basaremos en los siguientes documentos técnicos publicados por el Departamento Técnico y el Comité de Normas y Procedimientos del REA.

Programa

1- Identificación de los riesgos a través:
- Del conocimiento de la entidad y su entorno.
- Entendimiento del control interno.
- Revisión analítica de planificación
- De la existencia de indicios de fraude.
- Del cumplimiento normativo.
2- Cálculo la cifra de importancia relativa.
3- Evaluación de los riesgos.
4- Matriz de riesgos.
5- Cuentas significativas.
6- Plan de auditoría.
7- Estrategia de auditoría.

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OBLIGACIÓN DE FORMACIÓN
Auditoria: Real Decreto 1517/2011, de 31 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento que desarrolla el texto refundido de la Ley de Auditoría de Cuentas (RAC). Artículo 40. Formación continuada. 1. A los efectos de lo previsto en el artículo 7.7 del texto refundido de la Ley de Auditoría de Cuentas, los auditores de cuentas inscritos en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas, en situación de ejercientes, salvo aquellos a los que se refiere el artículo 9.3 de dicho texto refundido, o de no ejercientes que prestan servicios por cuenta ajena, deberán realizar actividades de formación continuada por un tiempo equivalente, al menos, a ciento veinte horas en un período de tres años, con un mínimo de treinta horas anuales.

Concursal: Para poder formar parte de las Listas para Actuaciones Concursales del Colegio de Economistas de Valladolid para 2020 los profesionales deben cumplir los requisitos previstos en la Ley y además a nivel formativo deberán acreditar 16 horas de formación en 2019, siempre que tengan que ver con las siguiente áreas formativas: concursal, fiscal, contabilidad, auditoria, mercantil y laboral. Siendo este requisito indispensable para pertenecer a las listas del Colegio de Economistas de Valladolid.

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Fecha de inicio:

Fecha de fin:

Fecha límite de inscripción:

Lugar de impartición: Colegio Economistas Valladolid sito en c/ Cebadería, 9, 1º – 47001 Valladolid

Cuotas del curso:

  • Colegiados / Precolegiados / Usuarios Asociados: 120,00 €
  • No colegiados: 180,00 €
  • Empresas colaboradoras y empleados de despachos de economistas: 130,00 €

Actividad: Actividad de alumno en curso/seminario presencial SIN evaluación de conocimientos

¿Requiere prueba?: No

Días de impartición: Jueves

Horario del curso: De 09:30 a 14:30 y de 16:00 a 18:00

Duración: 7 h.

Horas ICAC

Horas de Auditoría: 7 h.

Horas REC

Horas Rec: 7 h.