Relaciones y vinculaciones de las firmas de auditoría. Implicaciones de la red y gestión del proceso de verificación de la independencia. Rendición de información al ICAC. Mod 02 y 03. Perspectiva práctica

Ponente: Miguel Bolumar Lara - Auditor, miembro del Consejo Asesor del REA. Revisor de Control de Calidad

Dirigido a: Área de Contabilidad y Auditoría

Objetivos

La Ley 22/2015 de Auditoria de Cuentas ha abordado de modo especial la definición de las redes en el ámbito de la actividad de auditoría de cuentas, estableciendo un régimen particular de incompatibilidades, y también en el tratamiento de las mismas a los efectos de determinar el porcentaje de honorarios que pudiera generar una causa de abstención.

Del mismo modo se regulan de manera específica otras relaciones y vinculaciones que puedan tener los auditores de cuentas o las sociedades de auditoría, y otro personal implicado, las cuales se extienden a los ámbitos familiares, profesionales y comerciales, y que pueden afectar o comprometer su independencia.

El tratamiento de estas relaciones, por la pluralidad de sujetos intervinientes, por la enorme casuística y características de su extensión, que alcanza también a las entidades vinculadas del cliente de auditoria, hacen especialmente compleja la interpretación de la normativa reguladora, hoy pendiente de desarrollo reglamentario.

La sesión formativa tiene por objeto obtener un conocimiento teórico y práctico que permita identificar, entender y gestionar estas situaciones, desde el análisis de los preceptos legales y reglamentarios vigentes bajo la perspectiva del regulador. Se expondrá también el tratamiento dado por el Comité de Normas y Procedimientos del REA, con propuesta de procedimientos que permiten gestionar y documentar estas situaciones a los auditores miembros y particularmente a las pequeñas y medianas firmas de auditoría (PyMFAS), con la inclusión de ejemplos resueltos.

Por otro lado, es conocido que en los últimos tres años, la rendición de información al ICAC, regulada en el Art. 79 del RAC, ha sufrido importantes cambios, y sobre todo ha generado numerosas dudas y controversias. No sólo se ha requerido de mayor información que declarar por la vía de la modificación de la Resolución de 29 de junio de 2012, sino que hemos tenido que convivir un una instrucción y programa informático que no dan respuesta coherente a las resoluciones modificativas publicadas. Por lo que se repasarán también las obligaciones de información al ICAC mediante los Mod 02 y 03, desde un supuesto práctico resuelto del modo de cumplimentar los modelos, con especial incidencia en la declaración de las relaciones y vinculaciones de las firmas de auditoría y de los sujetos con funciones en el sistema de control de calidad interno.

Programa

1.- RELACIONES Y VINCULACIONES. RED
- Estructura de red
o Red auditora y no auditora
- Alcance y extensiones
- Implicaciones en la independencia del auditor
- Otras relaciones y vinculaciones
o Tipos de relaciones y su extensión
o Sujetos afectados
o Implicaciones respecto a la independencia.
o Extensiones subjetivas a las entidades vinculadas.
- Implicaciones de las relaciones en la determinación de las causas de abstención por concentración de honorarios.
- Procedimientos de gestión y documentación.

2.- MODIFICACIONES EN LA DECLARACIÓN DE LOS MOD. 02 Y 03
- Últimas novedades sobre la instrucción y el programa de aplicación.
o Información a declarar sobre el personal auditor, no auditor y en prácticas.
o Declaración de los servicios y funciones del SCCI, revisor de control de calidad de los encargos, de seguimiento y otras funciones del sistema.
o Declaración de las redes, sujetos implicados y otras relaciones no constitutivas de red.
- Supuestos prácticos, calificación de las situaciones y relaciones y modo de declararlo
- Errores más frecuentes y otros aspectos a considerar

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OBLIGACIÓN DE FORMACIÓN

Auditoria: Real Decreto 1517/2011, de 31 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento que desarrolla el texto refundido de la Ley de Auditoría de Cuentas (RAC). Artículo 40. Formación continuada. 1. A los efectos de lo previsto en el artículo 7.7 del texto refundido de la Ley de Auditoría de Cuentas, los auditores de cuentas inscritos en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas, en situación de ejercientes, salvo aquellos a los que se refiere el artículo 9.3 de dicho texto refundido, o de no ejercientes que prestan servicios por cuenta ajena, deberán realizar actividades de formación continuada por un tiempo equivalente, al menos, a ciento veinte horas en un período de tres años, con un mínimo de treinta horas anuales.

Concursal: Para poder formar parte de las Listas para Actuaciones Concursales del Colegio de Economistas de Valladolid para 2020 los profesionales deben cumplir los requisitos previstos en la Ley y además a nivel formativo deberán acreditar 16 horas de formación en 2019, siempre que tengan que ver con las siguiente áreas formativas: concursal, fiscal, contabilidad, auditoria, mercantil y laboral. Siendo este requisito indispensable para pertenecer a las listas del Colegio de Economistas de Valladolid.

Experto Contable: para mantener la acreditación de experto contable es necesario realizar un determinado número de horas de formación anual. Finalizado el trienio y de acuerdo con lo aprobado por el Consejo Directivo del REC], se deberá acreditar la formación realizada a lo largo de este periodo con al menos 60 horas de formación (o la parte proporcional correspondiente con tu fecha de alta).

Recomienda este curso a tus empresas, empleados, colaboradores y personal de apoyo

 

 

 


Fecha de inicio:

Fecha de fin:

Fecha límite de inscripción:

Lugar de impartición: Palacio de Congresos Conde Ansúrez - Casa del Estudiante – Real de Burgos s/n – Valladolid

Cuotas del curso:

  • Colegiados / Precolegiados / Usuarios Asociados: 110,00 €
  • No colegiados: 150,00 €
  • Empresas colaboradoras y empleados de despachos de economistas: 120,00 €

Actividad: Actividad de alumno en curso/seminario presencial SIN evaluación de conocimientos

¿Requiere prueba?: No

Días de impartición: Miércoles

Horario del curso: De 09:00 a 15:00

Duración: 6 h.

Horas ICAC

Horas de Auditoría: 6 h.

Horas REC

Horas Rec: 6 h.


Inscripción al curso:

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