Sesión práctica sobre la Identificación de riesgos en planificación y su relación con la NIA 701 sobre cuestiones clave

Objetivos
El objetivo fundamental de la sesión es ayudar a los auditores en la planificación de una auditoría basada en el enfoque establecido en las NIA-ES (Serie 300) de obligado cumplimiento, así como relacionar la identificación de los riesgos que se lleva a cabo durante la planificación y su relación con las cuestiones clave de auditoría (NIA 701).
Para lo cual, nos basaremos en la presentación de unos antecedentes sobre una determinada entidad e iremos realizando las diferentes tareas necesarias y establecidas en dicha normativa hasta cumplimentar los documentos requeridos para dejar evidencia de una correcta planificación y el inicio de la detección de cuestiones clave de auditoría.
Paralelamente a este ejercicio práctico, repasaremos aquellos aspectos y conceptos más significativos incluidos en la mencionada normativa: condiciones previas para aceptar encargos, tipos de riesgos, elementos del control interno, cuándo y cómo realizar pruebas de controles, pasos para justificar la existencia de cuestiones clave de auditoría, etc.
La planificación se basa en la identificación de riesgos, en determinar cómo y a qué pueden afectar dichos riesgos y en determinar qué tipo de respuesta se le va dar.
Las NIA-ES (Serie 300) exigen que el auditor deje evidencia de la trazabilidad entre los riesgos detectados y la naturaleza, momento y alcance de las pruebas con las que se responderá a los mismos (documento que podemos denominar matriz de riesgos).

De acuerdo con las NIA-ES Serie 300 la planificación de una auditoría implica en primer lugar el establecimiento de una estrategia global en relación con el encargo concreto de auditoría, en la que se defina el alcance, el tiempo y la dirección de la auditoría, incluyendo la asignación de recursos; y en segundo lugar el desarrollo de un plan de auditoría más detallado que recoja la naturaleza, el momento y la extensión de los procedimientos de auditoría para cada objetivo.

La NIA 701 define a las cuestiones clave como DE LAS CUESTIONES COMUNICADAS AL ÓRGANO DE GOBIERNO, LAS QUE A JUICIO DEL AUDITOR SON DE LA MAYOR SIGNIFICATIVIDAD. En consecuencia, para definir las cuestiones clave, deberemos partir de los riesgos que hemos identificado durante la planificación.

Durante esta jornada y con objeto de facilitar la documentación para dejar evidencia de una correcta planificación, el curso tendrá un marcado carácter práctico. Se mostrarán un conjunto de documentos que nos aseguren el cumplimiento de los requerimientos normativos a este respecto.
Dichos documentos no son los únicos que se pueden utilizar y en ningún caso suplen el "juicio del auditor" que deberá prevalecer durante toda la fase de planificación, ni tampoco la lectura y conocimiento de todas las NIA-ES de la Serie 300 y el resto de NIA-ES aplicables.

Programa
Las NIA-es (Serie 300) exigen que el auditor realice una serie de tareas, que serán las que nosotros vayamos a desarrollar y documentar durante el curso:

1- Identificaremos los riesgos a través:
- Del conocimiento de la entidad y su entorno.
- Entendimiento del control interno.
- Revisión analítica de planificación
- De la existencia de indicios de fraude.
- Del cumplimiento normativo.
2- Calcularemos la cifra de importancia relativa.
3- Evaluación de los riesgos.
4- Matriz de riesgos.
5- Cuentas significativas.
6- Plan de auditoría.
7- Estrategia de auditoría
8- Riesgos significativos identificados.
9- Aplicación del juicio del auditor para determinar si son o no de la mayor significatividad.
10- Determinar si a pesar de cumplir con los aspectos 9 y 10 anteriores, se podrán comunicar en el informe como cuestiones clave.

Ponente:
Antonio Ramiro Jaraiz
Economista auditor de Cuentas. 22 años de experiencia en la práctica profesional de la auditoría en una big four. Revisor de Control de Calidad en el convenio ICAC-REA+REGA. Colaborador habitual del Departamento de Formación del CGCEE. Asesor de auditores: implantación de procedimientos técnicos. Miembro del Comité de Auditoría del ICAC.

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OBLIGACIÓN DE FORMACIÓN

Auditoria: Real Decreto 1517/2011, de 31 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento que desarrolla el texto refundido de la Ley de Auditoría de Cuentas (RAC). Artículo 40. Formación continuada. 1. A los efectos de lo previsto en el artículo 7.7 del texto refundido de la Ley de Auditoría de Cuentas, los auditores de cuentas inscritos en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas, en situación de ejercientes, salvo aquellos a los que se refiere el artículo 9.3 de dicho texto refundido, o de no ejercientes que prestan servicios por cuenta ajena, deberán realizar actividades de formación continuada por un tiempo equivalente, al menos, a ciento veinte horas en un período de tres años, con un mínimo de treinta horas anuales.

Concursal: Para poder formar parte de las Listas para Actuaciones Concursales del Colegio de Economistas de Valladolid para 2020 los profesionales deben cumplir los requisitos previstos en la Ley y además a nivel formativo deberán acreditar 16 horas de formación en 2019, siempre que tengan que ver con las siguiente áreas formativas: concursal, fiscal, contabilidad, auditoria, mercantil y laboral. Siendo este requisito indispensable para pertenecer a las listas del Colegio de Economistas de Valladolid.

Experto Contable: para mantener la acreditación de experto contable es necesario realizar un determinado número de horas de formación anual. Finalizado el trienio y de acuerdo con lo aprobado por el Consejo Directivo del REC], se deberá acreditar la formación realizada a lo largo de este periodo con al menos 60 horas de formación (o la parte proporcional correspondiente con tu fecha de alta).

Recomienda este curso a tus empresas, empleados, colaboradores y personal de apoyo

 


Fecha de inicio:

Fecha de fin:

Fecha límite de inscripción:

Lugar de impartición: Palacio de Congresos Conde Ansúrez - Casa del Estudiante – Real de Burgos s/n – Valladolid

Cuotas del curso:

  • Colegiados / Precolegiados / Usuarios Asociados: 100,00 €
  • No colegiados: 140,00 €
  • Empresas colaboradoras y empleados de despachos de economistas: 110,00 €

Actividad: Actividad de alumno en curso/seminario presencial SIN evaluación de conocimientos

¿Requiere prueba?: No

Días de impartición: Martes

Horario del curso: De 09:30 a 14:30

Duración: 5 h.

Horas ICAC

Horas de Auditoría: 5 h.

Horas REC

Horas Rec: 5 h.