Taller práctico para la elaboración de la declaración del Impuesto sobre Sociedades 2021

Ponente: Javier Rodríguez Relea. Inspector de Hacienda del Estado

Dirigido a: Área de Fiscalidad

El Colegio de Economistas de Valladolid tiene previsto impartir un curso dedicado a la confección del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2021. El objetivo principal de este taller es conocer, a través de la exposición de supuestos prácticos, las cuestiones de índole específicamente contable-tributaria, que necesariamente deben tenerse en cuenta para elaborar la autoliquidación del Impuesto. La metodología será eminentemente práctica. De tal manera que, junto con un breve repaso a las novedades normativas, la sesión se centrará, especialmente, en el análisis de Sentencias, Resoluciones y el planteamiento de numerosos casos prácticos, con los que se pretende dar concreta respuesta a un catálogo de cuestiones que vienen resultando, reiterada y particularmente, controvertidas en la aplicación del impuesto. Entre otras las que se indican en este programa.

Programa

1) Introducción. Herramientas. Novedades en la declaración.

2) Modificaciones normativas. Ley de PGE para 2022 (Ley 22/2021):

a) Tributación Mínima.

b) Régimen arrendamiento Viviendas

3) Cierre contable de 2021.

a) Formulación cuentas anuales.

b) Revisión del balance.

c) Posibles contingencias fiscales: Periodificación, amortizaciones y deterioros.

d) Inmovilizado material: Activación de gastos financieros; Renovación, ampliación y mejora; Inmovilizado inmaterial

e) Cambios de criterio, errores y estimaciones contables.

4) Cierre fiscal de 2021. Generalidades

5) Esquema de liquidación del impuesto.

6) Contribuyentes particulares: Sociedades civiles. Sociedades patrimoniales y el arrendamiento de inmuebles. Empresas de reducida dimensión.

7) Principales ajustes al resultado contable. Categorías: ajustes temporales, de calificación y de valoración. Recordatorio de los más frecuentes:

a) Imputaciones temporales de ingresos y gastos. Principio de inscripción contable.

b) Amortizaciones: Inmaterial; Régimen transitorio; ventajas de las empresas de reducida dimensión.

c) Deterioros del inmovilizado material y del intangible: Límites a su deducción fiscal.

d) Deterioros de existencias: cuantificación y ajustes.

e) Insolvencias. Requisitos y límites. Dotación global para ERD.

f) Provisiones. Deducibilidad.

g) Gastos no deducibles. Supuestos dudosos: Retribución capital; Liberalidades; Representación; Administradores; Intereses actas. Casos prácticos.

h) Reversión fiscal en el ejercicio de ajustes de períodos anteriores.

8) Reserva de nivelación.

9) Reserva de capitalización.

10) Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.

11) Deducciones en la cuota y su régimen transitorio.

12) Operaciones vinculadas. Valoración. Ajustes bilateral y secundario. Condonación de créditos. Aportaciones de socios.

13) Conclusiones y recomendaciones

 

En el estudio de cada una de esas cuestiones se incorporarán los últimos pronunciamientos administrativos (Consultas DGT) y jurisprudenciales (TS, TSJ´s y TEAC), tratando de ofrecer una clara visión de los criterios interpretativos vigentes en este momento.

 

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OBLIGACIÓN DE FORMACIÓN

Auditoría: Real Decreto 2/2021, de 12 de enero, por el que se aprueba el Reglamento de desarrollo de la Ley 22/2015, de 20 de julio, de Auditoría de Cuentas. Artículo 33. Formación continuada. 1. A los efectos de lo previsto en el artículo 8.7 de la Ley 22/2015, de 20 de julio, los auditores de cuentas inscritos en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas, en situación de ejercientes, y los auditores de cuentas no ejercientes que se encuentren colaborando activamente con un auditor de cuentas en tareas directamente ligadas a la actividad de auditoría de cuentas, cualquiera que sea la vinculación contractual, deberán realizar actividades de formación continuada por un tiempo equivalente, al menos, a ciento veinte horas en un período de tres años, con un mínimo de treinta horas anuales.

Concursal: Para poder formar parte de las Listas para Actuaciones Concursales del Colegio de Economistas de Valladolid para 2023 los profesionales deben cumplir los requisitos previstos en la Ley y además a nivel formativo deberán acreditar 16 horas de formación en 2022 siempre que tengan que ver con las siguiente áreas formativas: concursal, fiscal, contabilidad, auditoria, mercantil y laboral. Siendo este requisito indispensable para pertenecer a las listas del Colegio de Economistas de Valladolid.

Experto Contable: para mantener la acreditación de experto contable es necesario realizar un determinado número de horas de formación anual. Finalizado el trienio y de acuerdo con lo aprobado por el Consejo Directivo del REC], se deberá acreditar la formación realizada a lo largo de este periodo con al menos 60 horas de formación (o la parte proporcional correspondiente con tu fecha de alta).


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Fecha de inicio:

Fecha de fin:

Fecha límite de inscripción:

Lugar de impartición: Palacio de Congresos Conde Ansurez – Casa del Estudiante – Real de Burgos s/n - Valladolid

Cuotas del curso:

  • Colegiados / Precolegiados / Usuarios Asociados: 100,00 €
  • No colegiados: 180,00 €
  • Empresas colaboradoras y empleados de despachos de economistas: 120,00 €

Actividad: Actividad de alumno en curso/seminario presencial SIN evaluación de conocimientos

¿Requiere prueba?: No

Días de impartición: Miércoles

Horario del curso: De 09:30 a 14:30 y de 16:00 a 19:00

Duración: 8 h.

Horas ICAC

Horas de otro área: 6,5 h.

Horas de Contabilidad: 1,5 h.

Horas REC

Horas Rec: 8 h.


Inscripción al curso:

Taller práctico para la elaboración de la declaración del Impuesto sobre Sociedades 2021

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