[WEBINAR] WEBINAR -Taller práctico para la elaboración de la declaración del Impuesto sobre Sociedades 2024

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El Colegio de Economistas de Valladolid, Palencia y Zamora, tiene previsto impartir un curso dedicado a la confección del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2024. El objetivo principal de este taller es abordar los principales aspectos, de índole específicamente contable y tributario, que necesariamente deben tenerse en cuenta para elaborar la autoliquidación del Impuesto.

La metodología será eminentemente práctica. De tal manera que, junto con un breve repaso a las novedades normativas, la sesión se centrará en la exposición de supuestos, en su inmensa mayoría seleccionados a partir de Sentencias, Resoluciones y Consultas representativas de las materias más relevantes, con los que se pretende analizar y dar concreta respuesta a un catálogo de cuestiones que vienen resultando, reiterada y particularmente, controvertidas en la aplicación del impuesto. Entre otras las que se indican en el programa.

Programa

1) Introducción. Herramientas. Novedades en modelo de declaración.

2) Principales modificaciones normativas operadas en 2024.

a) Incidencia de las autoliquidaciones rectificativas. Casillas incorporadas a los modelos de declaración del impuesto.

b) Prórroga de la libertad de amortización.

c) Nuevos límites para la deducibilidad de los gastos financieros netos.

d) Regulación de las pérdidas por deterioro de la cartera de valores, tras la Ley 7/2024.

e) El nuevo régimen jurídico de la reserva de capitalización. Novedades en porcentajes y límites.

f) Límites a la compensación de bases negativas en el régimen de consolidación fiscal.

g) Aumento de los porcentajes y límites en la deducción por donativos.

h) Otras de menor aplicación. Notas básicas del impuesto complementario. Ayudas recibidas en el Régimen Económico y Fiscal de las Islas Baleares.

3) Cierre contable de 2024.

a) Formulación cuentas anuales.

b) Revisión del balance.

c) Posibles contingencias fiscales: Periodificación, amortizaciones y deterioros.

d) Inmovilizado material: Activación de gastos financieros; Renovación, ampliación y mejora; Inmovilizado inmaterial

e) Cambios de criterio, errores y estimaciones contables.

4) Cierre fiscal de 2024. Generalidades

5) Esquema de liquidación del impuesto.

6) Contribuyentes particulares: Sociedades patrimoniales, el arrendamiento de inmuebles y la deducción por doble imposición. Empresas de reducida dimensión. Régimen de restructuración empresarial (FEAC). Consolidación fiscal.

7) Principales ajustes al resultado contable. Categorías: ajustes temporales, de calificación y de valoración. Recordatorio de los más frecuentes:

a) Imputaciones temporales de ingresos y gastos. Principio de inscripción contable. Gastos no contablizados.

b) Amortizaciones: Inmaterial; Régimen transitorio; ventajas de las empresas de reducida dimensión.

c) Deterioros del inmovilizado material y del intangible: Límites a su deducción fiscal.

d) Deterioros de existencias: cuantificación y ajustes.

e) Insolvencias. Requisitos y límites. Dotación global para ERD.

f) Provisiones. Deducibilidad.

g) Gastos no deducibles. Supuestos dudosos y con recientes cambios jurisprudenciales: Retribución capital; Liberalidades; Representación; Administradores; Intereses actas. Casos prácticos.

h) Reversión fiscal en el ejercicio de ajustes de períodos anteriores.

8) Reserva de nivelación.

9) Reserva de capitalización.

10) Compensación de bases imponibles negativas.

11) Deducciones en la cuota y su régimen transitorio. Deducciones de ejercicios anteriores no declaradas.

12) Operaciones vinculadas. Valoración. Ajustes bilateral y secundario. Condonación de créditos. Aportaciones de socios.

13) Conclusiones y recomendaciones

En el estudio de cada una de esas cuestiones se incorporarán los últimos criterios administrativos (Consultas DGT y TEAC) y pronunciamientos jurisprudenciales (TS, y TSJ´s), tratando de ofrecer una clara visión de los criterios interpretativos vigentes en este momento. Resultan especialmente relevantes los recientes pronunciamientos en materia de imputación temporal en relación con los gastos; de patrimonialidad societaria en supuestos de arrendamiento inmobiliario y de ausencia de actividad; de retribución de administradores; de deducciones por incentivos, tanto en la calificación de la actividad realizada como en lo que puede ser su acreditación en declaraciones tributarias de períodos posteriores al de su nacimiento; y de aplicación del diferimiento propio del régimen de restructuración empresarial (FEAC); por citar los más destacables.

OBLIGACIÓN DE FORMACIÓN

Auditoría: Real Decreto 2/2021, de 12 de enero, por el que se aprueba el Reglamento de desarrollo de la Ley 22/2015, de 20 de julio, de Auditoría de Cuentas. Artículo 33. Formación continuada. 1. A los efectos de lo previsto en el artículo 8.7 de la Ley 22/2015, de 20 de julio, los auditores de cuentas inscritos en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas, en situación de ejercientes, y los auditores de cuentas no ejercientes que se encuentren colaborando activamente con un auditor de cuentas en tareas directamente ligadas a la actividad de auditoría de cuentas, cualquiera que sea la vinculación contractual, deberán realizar actividades de formación continuada por un tiempo equivalente, al menos, a ciento veinte horas en un período de tres años, con un mínimo de treinta horas anuales.

Concursal: Para poder formar parte de las Listas para Actuaciones Concursales del Colegio de Economistas de Valladolid para 2026 los profesionales deben cumplir los requisitos previstos en la Ley y además a nivel formativo deberán acreditar 16 horas de formación en 2025 siempre que tengan que ver con las siguiente áreas formativas: concursal, fiscal, contabilidad, auditoria, mercantil y laboral. Siendo este requisito indispensable para pertenecer a las listas del Colegio de Economistas de Valladolid.

Experto Contable: para mantener la acreditación de experto contable es necesario realizar un determinado número de horas de formación anual. Finalizado el trienio y de acuerdo con lo aprobado por el Consejo Directivo del REC], se deberá acreditar la formación realizada a lo largo de este periodo con al menos 60 horas de formación (o la parte proporcional correspondiente con tu fecha de alta).

Recomienda este curso a tus empresas, empleados, colaboradores y personal de apoyo