Taller práctico para la elaboración de la declaración del Impuesto sobre Sociedades 2025

Como viene siendo habitual, dentro del ciclo de cursos que cada año programa el Colegio de Economistas de Valladolid, Palencia y Zamora, también este año está previsto impartir uno dedicado a la confección del Impuesto sobre Sociedades. La declaración del ejercicio 2025 incorpora importantes modificaciones, normativas y jurisprudenciales, que inciden en la situación fiscal de la empresa; es preciso una visión actualizada y completa que nos permita evitar errores, a la vez que optimizar los incentivos fiscales que pudieran resultar de aplicación.

La metodología y exposición será eminentemente práctica. De tal manera que, junto con un breve repaso de las novedades, la sesión se centrará, principalmente, en el análisis de las Sentencias, Resoluciones y Consultas que resulten de mayor interés y actualidad, acompañándolas de supuestos y casos prácticos. Con todo ello se pretende dar concreta respuesta a un conjunto de cuestiones que están resultando especial o particularmente controvertidas, en la aplicación del impuesto. Son las que se indican en el programa.

Programa

1) Introducción. Herramientas. Novedades en modelo de declaración.

2) Principales modificaciones normativas operadas en 2025.

a)    Ampliación de porcentajes en la reserva de capitalización.

b)    Progresiva reducción de los tipos de gravamen para Pymes y Microempresas.

c)     Nuevos supuestos de libertad de amortización.

d)    Peculiaridades en relación con la tributación mínima.

3)  Esquema de liquidación del impuesto.

4) Contribuyentes particulares.

a) Sociedades patrimoniales: concepto de actividad económica; tenencia y  arrendamiento de inmuebles; deducción por doble imposición.

b)    Empresas de reducida dimensión y Microempresas: incentivos fiscales

c) Grupos en consolidación fiscal.

5) Principales ajustes al resultado contable. Recordatorio de los más frecuentes:

a) Imputaciones temporales de ingresos y gastos. Principio de inscripción contable.

b) Amortizaciones: inmaterial; pymes; libertad de amortización.

c) Deterioros del inmovilizado material e intangible: Límites a su deducción fiscal.

d) Deterioros de existencias: cuantificación y ajustes.

e) Provisiones. Deducibilidad.

f) Gastos no deducibles: supuestos dudosos; jurisprudencia; liberalidades; representación. Casos prácticos.

g) Reversión fiscal de ajustes de períodos anteriores.

6) Régimen FEAC. Últimos pronunciamientos TEAC.

7) Reserva de Capitalización. Ampliación porcentajes; reducción plazo permanencia.

8) Reserva de Nivelación.

9) Compensación de bases imponibles negativas. Necesidad de su declaración previa.

10) Tipos de gravamen.

11) Deducciones en la cuota. Obligación de consignación en el ejercicio de su generación.

12) Operaciones vinculadas. Valoración. Ajustes bilateral y secundario. Condonación de créditos. Aportaciones de socios.

13) Conclusiones y recomendaciones.

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OBLIGACIÓN DE FORMACIÓN

Auditoría: Real Decreto 2/2021, de 12 de enero, por el que se aprueba el Reglamento de desarrollo de la Ley 22/2015, de 20 de julio, de Auditoría de Cuentas. Artículo 33. Formación continuada. 1. A los efectos de lo previsto en el artículo 8.7 de la Ley 22/2015, de 20 de julio, los auditores de cuentas inscritos en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas, en situación de ejercientes, y los auditores de cuentas no ejercientes que se encuentren colaborando activamente con un auditor de cuentas en tareas directamente ligadas a la actividad de auditoría de cuentas, cualquiera que sea la vinculación contractual, deberán realizar actividades de formación continuada por un tiempo equivalente, al menos, a ciento veinte horas en un período de tres años, con un mínimo de treinta horas anuales.

Concursal: Para poder formar parte de las Listas para Actuaciones Concursales del Colegio de Economistas de Valladolid para 2027 los profesionales deben cumplir los requisitos previstos en la Ley y además a nivel formativo deberán acreditar 16 horas de formación en 2026 siempre que tengan que ver con las siguiente áreas formativas: concursal, fiscal, contabilidad, auditoria, mercantil y laboral. Siendo este requisito indispensable para pertenecer a las listas del Colegio de Economistas de Valladolid.

Experto Contable: para mantener la acreditación de experto contable es necesario realizar un determinado número de horas de formación anual. Finalizado el trienio y de acuerdo con lo aprobado por el Consejo Directivo del REC], se deberá acreditar la formación realizada a lo largo de este periodo con al menos 60 horas de formación (o la parte proporcional correspondiente con tu fecha de alta).

Recomienda este curso a tus empresas, empleados, colaboradores y personal de apoyo

Fecha límite de inscripción: 06/07/2026

Lugar de impartición: Colegio de Economistas de Valladolid, Palencia y Zamora - Cebadería nº 9 - 1º

Cuotas del curso:

• Colegiados / Precolegiados / Usuarios Asociados: 60,00 €
• No colegiados: 120,00 €
• Empresas colaboradoras y empleados de despachos de economistas: 90,00 €

Actividad: Actividad de alumno en curso/seminario presencial SIN evaluación de conocimientos

¿Requiere prueba?: No

Días de impartición: Martes

Horario del curso: De 09:30 a 13:30

Duración: 4 h.